Жабдықтаушылар мен мердігерлермен есеп айырысу: есеп жүргізу, фактураланбаған қорлар және аудит бағдарламасы

 Жоспары Кіріспе 2 І Негізгі бөлім 4 1.1Жабдықтаушылар және мердігерлермен есеп айырысу есебі 4 1.2 Фактураланбаған жабдықтар есебі 11 1.3 Жабдықтаушы және мердігерлермен есеп айырысуда жүргізілетін проценттік 1.4 Жабдықтаушы және мердігерлермен есеп айырысу аудитінің бағдарламасы Қорытынды 24 Пайдаланылған әдебиеттер 26 Кіріспе Кез келген кәсіпорын үзіліссіз және ырғақты жұмыс істеп Кәсіпорын өз өндірісінің тиімді және ырғақты жұмысын қамтамасыз Жабдықтаушы мердігер - бұл жеткізіп беруші,жеткізіп тұрушы қамтамасыздандырушы. Жабдықтаушылар және мердігерлермен есеп айырысу-не тауарлы материалдық құндылықтарды І Негізгі бөлім 1.1 Жабдықтаушылар және мердігерлермен есеп айырысу есебі Ұйымды керекті материалдармен және басқа да құндылықтармен жабдықтайтын Келіп түскен шот-фактураларды алдымен үлгілі түрі м-1 «Келіп Есеп журналы бойынша тіркеу нөмірін көрсете отырып, түскен Бірінші кезеңде журналға акцептелген шот фактура және басқак Екінші кезең журналға қоймадан бухгалтеряға түскен кіріс құжаттаты 334 шоттың дебетіне есептеп “Цемент” ААҚ кәспорын, ұйым 2002 жылдың ақпанында келіп Тіркеу Номері Күні Жабдықтау-шы Көлік құжаттары Тауар құжаты (тауарлы-көлік шығындары) күні номері күні номері Жүк-тің түрі Сомасы тг 1 2.02. “Мұнай” А 2.02 741 2.01. 23 2 6.02. “энергия өткізу” АҚ 4.01. 54 Энер-гия үшін 13400 3 20.02. “Машина жөндеу” АҚ 20.02. 4 23.02. “орман өнер- кәсіп өткізу” АҚ 23.02. 342 20.01. 113 ағаш 24000 Құжатты алғаны жөніндегі сенімхат Кіріс Ескертпе күні номері күні номері Қырғызбаев Сәрсен 5.02. Дәулетбаева Айгүл Орынбасаров Айбек 22.02 2 Амиркулов Даният Сондай – ақ журналда жұмыстар Үшінші кезеңде журналда шот-фактурасының Тір-кеу Номері Есеп айырысу құжаты Жабдықтаушы Кіріс құжаты (не үшін) Есептік бағасы бойынша 201-208 222-223 201 1 23 “Мұнай” АҚ 12000 10583 2 54 “Энергия өткізу” АҚ электр 3 173 “Машина өңдеу” АҚ 9600 7300 8160 4 113 “Орман өнеркәсіп өткізу” 5 Жиынтығы 21600 7300 18743 6 Жолдағы материалдар 24000 7 Барлығы 21600 7300 42743 Жабдықтау-шы Келіп түспенген жүктер(жолдағы, не жабдықтаушының Акцептелген сомасы, тг Төленгені жөнінде күні 441(1030) “Мұнай” АҚ 12700 3.01. “Энергия өткізу” АҚ 13400 7.01. 13400 “Машина жөндеу” АҚ 17472 “Орман өнеркәсіп өнімдерін өткізу” АҚ Жиынтығы 24000 67572 50100 Жолдағы материал Барлығы 67572 50100 Жабдықтаушылармен және мердігерлермен есеп - Тауарлы-материалдық құндылықтарды алғаны үшін (ҚҚС есебңнен) - Төленбеген шот-фактура бойынша қосылған құнға салынған - Жабдықтаушылардың орындалған жұмыстар 126(2930) “Аяқталмаған құрылыс” шоты 301(1230) “Дебиторлық басқа да қарыздар” шоты 351(1610) “Тауарлы- матариалдық құндылықтармен жабдықтау 352(1610) “Орындалатын жұмыстармен көрсетілген 811(7110) “Тауарды (жұмыстарды, қызметерді) сату бойынша шығындары”; 821 “Жалпы және әкімшілік шығындары”; 901, 921, 931, 934, 936, 941, 944, 945, Мына төмендегі шоттардың кредитінен Жабдықтаушылармен есеп айырысулар есебі жөніндегі 1.2 Фактураланбаған жабдықтар есебі Кейбір жағдайларда келіп түскен Сөйтіп, жолдағы тауарлық-материалдық қорлар Жабдықтаушылар және қызмет көрсетушілермен есеп Құны төленбеген, бірақ іс жүзінде Фактураланбай қалған жабдықтар бойынша Мерзімінде төленбеген есеп айырысудан; Жабдықтаушы және мердігерлермен есеп Д-т: “Материалдар” немесе ”Тауарлар” деп К-т: “Жабдықтаушы және мердігерлермен есеп Ал бұл тауарлар үшін есептелген Д-т: “Қосылған құнға салынған салық” К-т: “Жабдықтаушы және мердігерлермен есеп Жабдықтаушылардың шот-фактурасының қай шоттан Д-т: “Жабдықтаушы және мердігерлермен есеп К-т: “Ақшалар” деп аталатын шоты Шот-фактура бойынша кәсіпорының жабдықтаушыларға Д-т: “Қосылған құнға салынатын салық” К-т: “Орны толтырылатын қосылған құнға Жабдықтаушы және мердігерлермен есеп № Операциялар мазмұны 1. Келіп түскен тауарлық-материалдық қорлар -сатып алу қорына -сатып алынған тауарларға есептерген (жұмыс, 201-208, (1310) 331 (1420) 671(3310) 671(3310) 2. Жабдықтаушы-мердігерлердің шоттары акцептелді: -материалдарды жеткізу және өңдеу -қосылған құн салығының құнына 201-208, (1310),223 331 (1420) 671(3310) 671(3310) 3. Орындалған құрылым- мантаж жұмыстары -жұмыстың құнына -ҚҚС санасына 126(2930) 331(1420) 671(3310) 671(3310) 4. Тасымалдау ұйымдарының өнім сату -көрсетілген қызмет құнына -ҚҚС сомасына 811 (7110) 331 (1420) 671(3310) 671(3310) 5. Жабдықтаушылар мен мердігерлердің, орындалған жұмысқа, көрсетілген -жұмыстың және қызметінің құнына; -ҚҚС сомасына 901,911,921,934,821 т.б. 331 (1420) 671(3310) 671(3310) 6. Жабдықтаушы-мердігерлерден материалды қабылдаған 334 671(3310) 7. Бухгалтерлік есепте шот-фактурасыз келіп 201-208 (1310) 671(3310) 8. Жабдықтаушылардан келген шот-фактураға 9. Құны төленген бірақ айдың 10. Келесі айдың басында бұл 11. Мердігерлік әдіспен жөндеу -жөндеу құнына -ҚҚС сомасына 934 (8040) 331(1420) 671(3310) 12. Жабдықтаушы-мердігерлерге алдын – ала 13. Жабдықтаушы мердігерлердің шоттары төленгенде Жабдықтаушылармен есеп айырысу әрбір Қаңтарда акцептелген шот: № күні Операциялардың мазмұны Дебет Кредит Сома 1. 10.01.06. Жабдықтау қоймасының №2 фактура-шоты. а) жиһаз гарнитурасы үшін б) ҚҚС (НДС) 15% 125(2410) 331(1420) 671(3310) 671(3310) 2368000 355200 2. 13.01.06. №1 кәсіпорынның №42 фактура а)ҚҚС 15% 125(2410) 331(1420) 671(3310) 671(3310) 420000 63000 3. 20.01.06. Металл қоймасының №820 фактура шоты а) металдар үшін б) ҚҚС 15% 201 (1310) 331 (1420) 671(3310) 671(3310) 1753600 263040 4. 20.01.06. №8 автомойканың №12 тауар а) материалдарды жеткізу үшін б) ҚҚС 15% 201 (1310) 331 (1420) 671(3310) 671(3310) 26000 3900 5. 22.01.06. ЖҚБ (РСУ)-1 №53 жұмыстың а) негізгі құралдармен күрделі жөндеу б) ҚҚС 15% жабдықтау қоймасының 821(7210) 331(1420) 671(3310) 671(3310) 200000 30000 6. 23.01.06. Фактура шоты а) Қосылқы бөлшектер үшін б) ҚҚС 15% коммуналдық шаруашылық 205 331(1420) 671(3310) 671(3310) 36000 5400 7. 24.01.06. Басқарманың №282 шоты а) коммуналдық қызмет үшін б) ҚҚС 15% 821(7210) 331(1420) 671(3310) 671(3310) 6940 1041 8. 27.01.06. ЖҚБ-2 №18 жұмыстың орындалу а) негізгі құжаттан жай жөндеу б) ҚҚС 15% 821(7210) 331(1420) 671(3310) 671(3310) 117000 17550 9. 30.01.06. “Арай”АҚ №1 келісім шарты а) негізгі құралдармен жөндеу үшін б) ҚҚС 15% 821(7210) 331(1420) 671(3310) 671(3310) 30000 4500 Жабдықтаушылармен есеп айырысу есебі Бухгалтерлік есеп тәжірибесінде аналитикалық Ең алдымен жабдықтаушылар Күні Операциялар 02.03. “Дионис” шарап зауытына берешекті 671(3310) 441(1040) 10600 3.03. “Анар” дүкеніне төленді а) шикізат пен материалдар б)15% ҚҚС сомасы 201(1310) 331(1420) 671(3310) 32000 4800 3.03. Банктен қысқа мерзімді кредит 671(3310) 601 20000 4.03. Ұн тарту зауытына 201(1310) 671(3310) 75000 8.03. “Арай”АҚ №1 келісім шарты а) негізгі құралдармен жөндеу үшін б) ҚҚС 15% 821 (7210) 331 (1420) 671(3310) 671(3310) 35000 5250 Осыған қарап айналым ведомостысынын № Жабдықтаушы -лардың аты 01.03. қалдық Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1. “Дионис” шарап зауыты 20000т 10600т 9400 2. “Анар” дүкені 32000 4800 36800 3. Банк 105000 200000 305000 4. Ұн тарту зауыты 90000 75000 165000 5. “Арай” АҚ 35000 5250 40250 Барлығы 215000 10600 352050 556450 Жабдықтаушылармен есеп айырысу дұрыстығын тексеруге Кәсіпорынның айналымдары туралы Дебеттелетін шот 441 671 601 671 671 10600 10600 201 32000 32000 331 4800 4800 671 200000 200000 201 75000 75000 821 35000 35000 331 5250 5250 Жиыны 10600 36800 200000 75000 40250 1.3 Жабдықтаушы және мердігерлермен есеп айырысуда жүргізілетін проценттік Алынған тауарлар, жұмысы, көрсетілген қызмет үшін Күні Операциялар мазмұны 1.01. Алынған тауарлар үшін вексель Есептелген сыйақы сомасы 343(1620) 684(3380) 4167,0 3.01. Сыйақы сомасын ай сайын Сыйақы сомасын өтеу 684(3380) 441(1040) 4167,0 1.03. Вексельді өтеу 603/1 441(1040) 250000,0 Жабдықтаушылармен есеп айырысуда процентсіз Күні Операциялар мазмұны 1.03. Алынған тауарлар үшін вексель Сыйақы сомасы 343(1620) 684(3380) 4167,0 3.01. Сыйақы сомасын ай сайын 31.05. Вексель өтеді 603/2 441(1040) 130000,0 Сыйақы сомасын вексель бойынша өтеу 1.4 Жабдықтаушы және мердігерлермен есеп айырысу аудитінің бағдарламасы “Жабдықтаушы және мердігерлермен Қабылданған материалдық құндылықтар, орындалған жұмыс Жабдықтаушылардан алынған тауарлық- материалдық қорларды Аудитор жабдықтаушылармен және мердігерлермен Жабдықтаушылармен және мердігерлермен есеп № Аудит процедурасы 1. Тауарлық-материалдық қорларды алуға 2. Тауарлық-материалдық қорлардың саны мен 3. Алынған құндылықтарды кіріске алудың 4. Жабдықтаушылармен мердігерлерге берешектің 5. Вексельдерді пайдаланып жабдықтаушылармен ҚҚС 6. Шот корреспонденцияларын құрудың дұрыстығын Қорытынды Кәсіпорын өз өндірісінің тиімді Жабдықтаушылар, мердігерлер-бұл белгілі бір жұмысты қызметті Жабдықтаушылар және мердігерлер есеп айырысу-жабдықтаушылар Осылардың ішінде шот-фактура бойынша есеп Кейбір жағдайлар келіп түскен Жабдықтаушы-мердігерлермен есеп айырысу сонымен Пайдаланылған әдебиеттер 1.Бухгалтерлік есеп теориясы және негіздері (Қ.К.Кеулімжанов;Н.А.Құдайбергенов) 2.Кәсіпорындағы бухгалтерлік есеп (В.К.радостовец,Т.Ғ.Ғабдулин;В.В.Радостовец,О.И.Шмидт;) 3.Бухгалтерлік және қаржылывқ есеп принциптері (Әдіғали Әбдіманапов) 4.Шаруашылық жүргізуші субъектілердегі бухгалтерлік есеп (В.Л.Назарова) 5.Аудит негіздері (Д.О.Абленова) 1